Com es calcula el sou net
Imagina que tens una oferta de feina, un nou sou brut anual que sona temptatiu, però quin és el net mensual? Quina és la pujada salarial exacta? Imagina que pots comparar el teu sou actual amb el futur simplement arrossegant un slider, et porto la solució:
Si ets com jo, per calcular el sou net a partir del brut recorries al primer resultat de Google. Sense parar de fer scroll amunt i avall, refrescant la pàgina que per cert, és poc usable des del mòbil.
I si volies filar prim, et crees un Excel amb la típica taula de trams i t'ho calcules manual:
Ja està, no? Doncs no no... per calcular bé el sou net de veritat hi ha molts més detalls a tenir en compte.
Un dia vaig voler derrotar aquest drac i entendre el millor possible com es calcula. Mentre investigava he anat desenvolupant aquesta calculadora de sou net per validar el que anava aprenent.
Coneixements bàsics primer 🧑🏫
Hi ha una mena de llegenda urbana que diu: "Si et pugen el sou i canvies de tram pots acabar cobrant menys". L'he escoltat diverses vegades i explica molt bé quina poca educació financera hi ha a les escoles, suposo que és més important aprendre que una persona va separar els mars i va multiplicar els pans... bé, que em lio.
NO.
És impossible que una pujada del teu sou impliqui guanyar menys en net. Els trams són acumulables. Exemple, imaginem que en Paco cobra 30.000€ bruts a l'any:
Els primers 12.450€ tenen 19% de retenció. El que va entre 12.450€ i 20.200€, és a dir, els següents 7.750€ tenen el 24% de retenció. Finalment, la diferència entre 26.059€ i 20.200€ => 5.895€ li retenen el 30%.
Sempre la primera part del salari tindrà una retenció més baixa i puja progressivament en cada tram. He intentat mostrar això mitjançant gràfics a la calculadora, prova-la.
Despeses 🚗
Si has estat llegint amb atenció, t'hauràs adonat que l'última resta no uso 30.000€ i uso 26.059€. Un dels motius són les despeses.
Hi ha un mínim de despeses de 2.000€, tots els càlculs s'han de fer restant inicialment aquest valor del brut, en el cas d'en Paco, després de restar les despeses ens queden 28.000€. Però aquesta xifra encara no és 26.059€, què falta? Seguretat Social.
Seguretat Social 🏥
A part de les despeses, un altre concepte a descomptar abans de calcular l'IRPF és la Seguretat Social. Això hauria de ser fàcil, és el 6,47% però amb un matís, hi ha un mínim i un màxim. El màxim s'assoleix amb 56.646€ bruts anuals, tots els sous a partir d'aquí paguen el mateix. El mínim* és 15.120€ bruts anuals. Totes aquestes dades apliquen a 2024. Han anat pujant cada any.
A en Paco li queda un pagament a Seguretat Social de 1.941€ que si li restem a 28.000€ ja tenim la xifra que he fet servir en el càlcul anterior. Anem a posar-li nom a tot.
Base imposable
Base imposable = Salari Brut - Despeses - Seguretat Social
26.059€ = 30.000€ - 2.000€ - 1.941€
IRPF Estatal i Autonòmic
Ara sí, amb la base imposable ja podem calcular l'IRPF.
Les calculadores online normalment només et mostren uns trams d'IRPF. Aquests trams són els estatals i apliquen a tots excepte bascos i navarresos. El que no solem tenir en compte és que cada autonomia té els seus trams, i a TOTES són diferents. Mira el desglossament dels trams IRPF de cada comunitat autònoma d'Espanya a la pestanya corresponent.
La taula Estatal típica només aplica a espanyols no residents, si resideixes en territori espanyol, es fa servir la taula de la teva comunitat i l'estatal (amb la meitat del percentatge a cada tram). Fixa't en la imatge com els percentatges estatals ara són 9,5%, 12% i 15% en lloc de 19%, 24% i 30%.
He afegit l'opció de veure els trams agregats, perquè visualment sigui més fàcil veure els diferents trams que t'apliquen.
Podríem calcular l'IRPF però abans, parlem de les deduccions.
Deduccions
Possiblement et soni la xifra 5.550€. És el mínim deduïble. En el cas més comú, persona soltera sense fills etc., té aquest mínim deduïble. Per deduir-lo s'apliquen els trams també. És a dir, per saber quant ens podem deduir si vivim a Catalunya hem d'aplicar els trams de l'estat i de l'autonomia a la xifra a deduir. Exemple:
5.550€ està tant en el primer tram de l'Estat (fins a 12.450€) com de Catalunya (fins a 12.450€), per tant s'aplica el tipus del primer tram:
- Estat 9,5% - 527,25€
- Catalunya 10,5% - 582,75€
Als impostos totals de l'estat se'ls resta la deducció calculada, igual amb l'autonomia.
IRPF = IRPF base imposable (trams) - deduccions (trams)
Aquest és el cas estàndard, les deduccions augmenten per cada fill, per cada ascendent dependent, etc. He recollit la majoria d'aquests casos a la calculadora de sou net.
Imaginem que en Paco té bessons, 2 fills menors de 3 anys. Doncs les deduccions augmenten fins a quedar:
- Estat 4,66% - 1.035,5€
- Catalunya 5,2% - 1.144,5€
El sou net mensual amb 12 pagues resultant és 2.007,45€, que comparat amb el sou sense fills (1.918,29€) resulta en 89,16€ més al mes per tenir dos fills menors de 3 anys, no sé si arriba pels bolquers 😄.
He afegit a la calculadora aquesta dada
Tingues en compte que estic assumint que en Paco fa una declaració individual, per tant la deducció és del 50%. Si la fa conjunta (només casats), obté el 100%, el doble de deducció que individual.
La fórmula 🎉
La fórmula final per al càlcul del teu sou net és la següent:
Salari Net = Salari Brut - Despeses - Seguretat Social - IRPF Estatal - IRPF Autonòmic
Amb els matisos ja comentats:
- L'IRPF i les seves deduccions es calculen sobre la base imposable i amb els trams corresponents.
- Hi ha mínim i màxim de Seguretat Social.
Espero haver aclarit una mica com funciona aquest càlcul, és important conèixer aquesta informació.
Falten detalls com MEI, retribució flexible, Llei Beckham, etc. En properes entrades ho explicaré.